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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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未繳或少繳增值稅的財(cái)稅處理
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如果是稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”科目。就增值稅檢查中涉及增值稅補(bǔ)退稅金的，在稅務(wù)給開(kāi)出的“增值稅檢查調(diào)賬通知書(shū)”中逐筆進(jìn)行調(diào)整，作為企業(yè)調(diào)整賬戶(hù)的依據(jù)。
1、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅：
補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款會(huì)計(jì)分錄：
借：相關(guān)科目（根據(jù)補(bǔ)稅原因而定）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
營(yíng)業(yè)外支出（滯納金、罰款）
貸：銀行存款。
2、補(bǔ)交去年的增值稅
例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)自查時(shí)查出，上年有筆收入未入賬，要求補(bǔ)繳增值稅。
借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
3、補(bǔ)交所得稅。例如：有費(fèi)用不正規(guī)，在匯算清繳時(shí)未做調(diào)整，需補(bǔ)交所得稅，和增值稅無(wú)關(guān)。
借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出（滯納金、罰款）
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。
擴(kuò)展知識(shí)：
6. 印花稅計(jì)算
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增值稅百分之十三怎么計(jì)算 問(wèn)
增值稅百分之十三計(jì)算： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*13%。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅金額/（1+13%）*13%。 不含稅價(jià)=價(jià)稅合計(jì)÷(1+稅率)， 稅額=價(jià)稅合計(jì)÷(1+稅率)× 稅率。 答
計(jì)提并繳納增值稅及附加稅的完整會(huì)計(jì)分錄 問(wèn)
1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄： 計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅、 下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。 貸：銀行存款。 答
增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么 問(wèn)
1、聯(lián)次不同，增值稅專(zhuān)用發(fā)票有3聯(lián)，增值稅普通發(fā)票則分好幾種，1、2、5聯(lián)都有。 2、發(fā)票使用人不同，增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，普通發(fā)票由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人使用。 3、作用不同，增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅普通發(fā)票除特殊情況，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。 答
增值稅未申報(bào)或未比對(duì)什么意思 問(wèn)
增值稅未申報(bào)或未比對(duì)：這句話應(yīng)該是清卡的時(shí)候提示的，一般是增值稅沒(méi)有申報(bào)，或者數(shù)據(jù)比對(duì)沒(méi)有通過(guò)才提示，或者沒(méi)有抄稅就先申報(bào)，然后清卡。 如果未申報(bào)的話，應(yīng)該先申報(bào)然后清卡，如果是比對(duì)不通過(guò)的話，要去稅務(wù)大廳柜面清卡，如果是沒(méi)有抄稅就申報(bào)的話，要作廢申報(bào)，然后抄稅，報(bào)稅再清卡。 答
經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是多少 問(wèn)
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定其經(jīng)營(yíng)租賃分為不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，如果企業(yè)是一般納稅人的話，其提供的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的增值稅稅率為9%，有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃增值稅稅率是13%。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人的話，其提供的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃的增值稅征收率為5%，有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃增值稅征收率是3%。 答
相似問(wèn)題老師，您好，按下面的方式處理增值稅，交了的增值稅好像沒(méi)有計(jì)入到利潤(rùn)表中呢？ ?增值稅?期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理步驟?12 ?進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)?： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ?銷(xiāo)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)?： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ?應(yīng)繳納的增值稅數(shù)額結(jié)轉(zhuǎn)?： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅 ?實(shí)際繳納增值稅?： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款
答： 您好，是的，增值稅是價(jià)外稅，本來(lái)就不會(huì)影響利潤(rùn)表的嘛
在繳增值稅時(shí)，實(shí)際繳的比計(jì)提的要少（少500元），如何處理？ 計(jì)提下月的增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 9,202.33 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額 11,439.87 貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_銷(xiāo)項(xiàng)稅額 20,642.20
答： 你好，你的進(jìn)項(xiàng)還是銷(xiāo)項(xiàng)少了500。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
繳納的增值稅和計(jì)提的增值稅少了0.6元，分錄應(yīng)該如何處理
答： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 0.6 貸：營(yíng)業(yè)外收入 0.6
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