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增值稅納稅期遞延的會計處理
精選回答
納稅期的遞延也稱延期納稅，即允許企業在規定的期限內，分期或延遲繳納稅款。稅款遞延的途徑有很多種，比如委托銷售，委托代銷結算方式的具體要求和會計處理采取委托代銷結算方式，企業必須簽訂“委托代銷合同”。注明代銷商品品種、代銷手續費、結算方式及雙方承擔責任等。在貨款清償時受托方還須提供銷貨清單。其分錄為，發出產品時：
借：產成品—發出商品—委托代銷產品
貸：產成品—庫存產品
收到代銷清單時：
借：銀行存款或應收賬款，
貸：產品銷售收入，
應交稅金—應交增值稅—銷項稅額。
擴展知識：
1. 遞延所得稅負債期初在貸方，由于遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×稅率，當稅率上升時，遞延所得稅負債就會調增，在貸方登記。能解釋下原理嗎？遞延所得稅資產也是同理嗎---上升計入借方，下降計入貸方。謝謝！
5. 稅收稅率分類編碼
6. 會計科目匯編
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相似問題遞延所得稅負債期初在貸方，由于遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×稅率，當稅率上升時，遞延所得稅負債就會調增，在貸方登記。能解釋下原理嗎？遞延所得稅資產也是同理嗎---上升計入借方，下降計入貸方。謝謝！
答： 您好，是的，您的理解非常正確
下列關于所得稅會計處理的表述中，正確的有( )。 A.所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用 B.當期應納所得稅額應以當期企業適用的企業所得稅稅率進行計算 C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產減去期末的遞延所得稅負債 D.當企業所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產”的賬面余額應及時進行相應調
答： 下列關于所得稅會計處理的表述中，正確的有ABD
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
下列關于企業遞延所得稅負債/資產會計處理的表述中，正確的有( )。 A.研發無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異應確認相應的遞延所得稅資產 B.與損益相關的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用 C.應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量 D.遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量
答： 您好，BD 選項 A，因研發形成得無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異不應確認遞延所得 稅資產；選項 C，無論應納稅暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅負債都不要求折現；選項 E，遞延所 得稅資產可能因在期末發生減值而沖減賬面價值
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