服務(wù)性企業(yè)的增值稅會計處理

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/05/19 640人查看

精選回答

小規(guī)模模納稅人在取得收入時，正常結(jié)算計提對應(yīng)的收入和稅額，在企業(yè)申報時，將實際減免的稅額計入到營業(yè)外收入進(jìn)行核算，其分錄為，

取得收入時，

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

實際減免稅額時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入—稅收減免。

如果不能減免的，繳納時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

對于一般納稅人則取得收入時候，

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額。

月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款。

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