預(yù)提所得稅的計算和賬務(wù)處理

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/05/25 1945人查看

精選回答

1、企業(yè)所得稅費用計提的會計分錄：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

2、企業(yè)所得稅費用繳納的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。

擴展知識：

1. 前三季度已預(yù)繳所得稅，第四季度虧損導(dǎo)致全年虧損，年末賬務(wù)處理怎么做？之前計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅怎么做？

2. 1.不繳納增值稅不需要計提城建稅，印花稅等賬務(wù)處理吧？2.虧損不需要進行所得稅賬務(wù)處理和計算？

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