遞延所得稅負債什么時候可以不確認

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/04/23 1330人查看

精選回答

遞延所得稅負債什么時候可以不確認

不確認遞延所得稅負債的特殊情況：

商譽的初始確認：非同一控制下的吸收合并，商譽=非同一控制下企業(yè)合并的合并成本—享有的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值。若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環(huán)狀態(tài)。

除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時性差異的，交易或事項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。

與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，二是該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。

擴展知識：

1. 為什么這里不直接用600確認遞延所得稅負債，而是用了125來確認遞延所得稅負債？

2. 什么情況下確認遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認遞延所得稅負債？

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