增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/04/23 7062人查看

精選回答

一般納稅人：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅，

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率此處稅率為13%，

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)，

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)，

禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售、營(yíng)業(yè)額合計(jì))，

進(jìn)口貨物：

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率，

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)，

小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 什么情況下計(jì)稅基礎(chǔ)為0；什么情況下計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值？

2. 小規(guī)模納稅人，這季度開了35萬普票，不用交增值稅，現(xiàn)在小微企業(yè)減免2%增值稅，那附加稅計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？銷售額的百分之1%的增值稅？還是按銷售額的3%來做計(jì)稅基礎(chǔ)呢？

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