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數控機床生產企業所得稅如何繳納
精選回答
計提是：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費-應交所得稅，
繳納時候：
借：應交稅費-應交所得稅，
貸：銀行存款。
計提要看全年的累計情況，單看一個月是不行的。累計是虧損不用繳納，累計盈利的話需要繳納所得稅。
稅率一般企業是稅率25%，高新企業15%，
小型微利企業是財稅[2019]13號文：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
今年疫情是可以延緩繳納，可以先計提，發生變化沖銷原來計提，重新計提即可，明年1月一起繳納。"
今年對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在（財稅〔2019〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。
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相似問題長江數控機床開發公司，自主研發一套 數控軟件，搭載機床一起銷售。由于技術 獨有，比同類產品售價高出許多，而企業 為生產機床購進的材料并未增加，導致企 業的增值稅、所得稅稅負偏重。2018年預 計實現捆綁銷售金額為23200萬元（含稅）， 為生產軟件而購入的材料金額為2320萬元 （含稅）。
答： 您是想問怎么避稅嗎？你們自行研發數控軟件，雖然搭載機床一起銷售，銷售和可以寫清楚，開發票軟件與機床分開填開，銷售軟件有增值稅優惠，最低可以按3%的稅負承擔；企業所得稅，您公司研發費用可以加計扣除；
老師，一般納稅人，公司購進數控機床附帶數控系統，有增值稅專用發票，數控系統是合并入固定資產還是單獨入無形資產？（數控系統是一套編程，設置好，機床可以自動生產產品）金額不大，數控系統一套1萬多點
答： 一般納稅人，公司購進數控機床附帶數控系統，有增值稅專用發票，數控系統是合并入固定資產
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答： 您好，后面的數字亂序。
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