生產(chǎn)型企業(yè)加工產(chǎn)品報(bào)廢的稅務(wù)處理

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/06/27 778人查看

精選回答

1、所得稅：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｒ罁?jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))

2、增值稅：《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定："非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)"的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條進(jìn)一步明確，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。如果是管理不善要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，要自然災(zāi)害是可以不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 我們是生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)成品報(bào)廢，賬務(wù)怎么處理？

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私車公用的稅務(wù)處理怎么做問(wèn)

私車公用，如存在租賃(簽租賃合同)，且取得租賃發(fā)票，租賃車輛在租賃期間實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用（過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)等等），憑合法有效憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除。答
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償方式兼并的，按照各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，借記所有資產(chǎn)科目，按照成交價(jià)值高于評(píng)估確認(rèn)的凈資產(chǎn)的差額，借記“無(wú)形資產(chǎn)—商譽(yù)”科目，按照確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債數(shù)額，貸記所有負(fù)債科目，按照確定的成交價(jià)值，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款—應(yīng)付兼并企業(yè)款”科目。答