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粵公網安備 44030502000945號
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財務報表編制合并無條件抵銷的會計分錄
精選回答
1、將子公司的賬面價值調整為公允價值(假定：存貨、固定資產、無形資產、預計負債評估公允價值大于賬面價值應收賬款評估公允價值小于賬面價值)，
借：存貨，
固定資產、無形資產，
遞延所得稅資產，
貸：應收賬款，
預計負債，
遞延所得稅負債，
資本公積，
2、存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷
借：營業成本，
應收賬款，
預計負債，
管理費用，
貸：存貨，
資產減值損失，
營業外支出，
固定資產、無形資產，
借：遞延所得稅負債，
貸：遞延所得稅資產，
所得稅費用，
3、成本法轉為權益法，
借：長期股權投資，
貸：投資收益，
借：長期股權投資，
貸：其他綜合收益，
借：投資收益，
貸：長期股權投資，
4、子公司所有者權益與母公司長期股權投資抵銷處理，
借：股本，
資本公積【購買日+評估增值+本年增加額】，
盈余公積【購買日+本年計提】，
未分配利潤【購買日+調整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等】，
商譽，
貸：長期股權投資【按權益法調整后金額】，
少數股東權益，
5、抵銷投資收益，
借：投資收益，
少數股東損益，
未分配利潤—年初【購買日】，
貸：提取盈余公積，
對所有者(或股東)的分配，
未分配利潤—年末，
6、內部交易存貨，
借：營業收入，
貸：營業成本【差額】，
存貨【未實現內部銷售利潤】，
借：存貨—存貨跌價準備，
貸：資產減值損失，
借：遞延所得稅資產，
貸：所得稅費用，
7、內部交易固定資產(固定資產為出售方存貨)，
借：營業收入，
貸：營業成本，
固定資產—原價，
借：固定資產—累計折舊，
貸：管理費用，
借：遞延所得稅資產，
貸：所得稅費用，
8、內部交易無形資產，
借：資產處置收益，
貸：無形資產，
借：無形資產—累計攤銷，
貸：管理費用，
借：遞延所得稅資產，
貸：所得稅費用，
9、內部交易形成的應收款項的處理，
借：應付票據及應付賬款【含增值稅】，
貸：應收票據及應收賬款，
借：應收票據及應收賬款—壞賬準備，
貸：信用減值損失，
借：所得稅費用，
貸：遞延所得稅資產。
擴展知識：
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答： https://m.doc88.com/p-0893767098046.html 你好！看看這里對你有幫助
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答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
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答： 同學你好 吸收合并需要您這邊提供下乙公司的資產負債情況哈~
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