小規(guī)模納稅人季報(bào)如何報(bào)稅

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/04/27 8659人查看

精選回答

小規(guī)模納稅人申報(bào)表需要根據(jù)登記的類型、取得的收入金額、開具發(fā)票情況分析計(jì)算填寫的。比如個(gè)體戶季度收入低于30萬，開具的是普通發(fā)票發(fā)票，就把不含稅收入填寫在未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄次。

擴(kuò)展知識(shí)：

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2. 你好！小規(guī)模納稅人所得稅季報(bào)如何填寫

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小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅問

小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報(bào)表。比如實(shí)現(xiàn)的收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。答
小規(guī)模納稅人征收率是多少問

小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答
小規(guī)模納稅人開專票和普票的區(qū)別問

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致，但對(duì)于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，月銷額不超過10萬元（季度申報(bào)不超過30萬元）免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票，則不管銷售額多少都需要計(jì)繳增值稅。答
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小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
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一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。答