技術維護費會計分錄怎么做

來源：會計學堂實務 2021/07/21 762人查看

精選回答

技術維護費會計分錄怎么做

購買金稅盤和維護費，

借：管理費用，

貸：銀行存款/現金；

首次購買稅控盤，金稅盤和維護費，抵減增值稅稅額時候，

借：應交稅費應交增值稅（減免稅款），

借：管理費用負數或貸營業外收入。

申報時候，

一般納稅人，

1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

小規模納稅人，

1、《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質代碼及名稱”欄次同上面一般納稅人政策，填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》主表：第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期發生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減。

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一般是認證不抵扣，這樣是全額抵扣，要做認證抵扣的話，就是票面上那點進項稅，不合適了。購買金稅盤和維護費，借：管理費用，貸：銀行存款/現金：抵減增值稅稅額時候，借：應交稅費應交增值稅 (減免稅款) ，借：管理費用負數或貸營業外收入。答
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這個需要分兩種情況處理。如果是小規模納稅人，發生支出的時候：借：管理費用，貸：銀行存款。實際抵扣的時候：借：應交稅費——應交增值稅，貸：管理費用。如果是一般納稅人，發生支出的時候：借：管理費用，貸：銀行存款。實際抵扣的時候：借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款），貸：管理費用。答
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稅控盤維護費是每年都要交的。如果是一般納稅人，如果是一般納稅人，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。答
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購稅控盤及維護費會計分錄是什么問

企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。答