結(jié)轉(zhuǎn)稅金會計分錄怎么做

來源：會計學堂稅務 2021/07/21 4126人查看

精選回答

①增值稅：

一般納稅人，月末需要計算需要繳納增值稅時候，結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應交稅費-未交增值稅，

下月繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅，

貸：銀行存款；

小規(guī)模：平時不用單獨結(jié)轉(zhuǎn)，但季度收入少于45萬，且開具普票的，

借：應交稅費-應交增值稅，

貸：營業(yè)外收入。

②附加稅：

借：稅金及附加，

貸：應交稅費-XX稅，XX費，

③企業(yè)所得稅，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅。

擴展知識：

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營業(yè)稅金及附加包括哪些問

財會【2016】22號將“營業(yè)稅金及附加”調(diào)整為“稅金及附加”。在調(diào)整前，營業(yè)稅金及附加核算的內(nèi)容主要是：消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加等。經(jīng)調(diào)整后，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。答
稅金及附加包括哪些問

企業(yè)應當設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。答
哪些稅不通過稅金及附加科目核算問

企業(yè)不通過稅金及附加核算的稅種有以下內(nèi)容： 1、耕地占用稅，計入成本，一般是在建工程等科目； 2、車輛購置稅，計入成本，一般是在固定資產(chǎn)科目； 3、契稅，計入成本； 4、增值稅（可抵扣部分），計入應交稅費會計科目； 5、企業(yè)所得稅計入所得稅費用科目； 6、個人所得稅，一般通過應付職工薪酬核算。答
知道稅額怎么算不含稅金額問

如果只知道稅額，不能直接計算出不含稅金額，還得要知道對應的稅率才行，用稅額除以其對應的稅率就可以得到不含稅金額，比如知道稅額是100元，如果其對應的稅率為3%，那么其不含稅金額為100/3%=3333.33元，如果企對應的稅率為1%，則其不含稅金額為100/1%=10000元。答
不含稅金額怎么算問

不含稅金額=含稅金額/（1+增值稅稅率）=113萬/（1+13%）=100萬。實現(xiàn)收入的時候就需要做價稅分離處理，借：應收賬款113萬，貸：主營業(yè)務收入 100萬， ?應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13萬。答