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合并財務報表抵消分錄如何做
精選回答
購買當期期末，
1.將子公司的賬面價值調整為公允價值(假定：存貨、固定資產、無形資產、預計負債評估公允價值大于賬面價值，應收賬款評估公允價值小于賬面價值)
借：存貨，
固定資產、無形資產，
遞延所得稅資產，
貸：應收賬款，
預計負債，
遞延所得稅負債，
資本公積，
2.存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷，
借：營業成本，
應收賬款，
預計負債，
管理費用，
貸：存貨，
資產減值損失，
營業外支出，
固定資產、無形資產，
借：遞延所得稅負債，
貸：遞延所得稅資產，
所得稅費用，
3.成本法轉為權益法，
借：長期股權投資，
貸：投資收益，
借：長期股權投資，
貸：其他綜合收益，
借：投資收益，
貸：長期股權投資，
4.子公司所有者權益與母公司長期股權投資抵銷處理：
借：股本，
資本公積【購買日+評估增值+本年增加額】，
盈余公積【購買日+本年計提】，
未分配利潤【購買日+調整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等】，
商譽，
貸：長期股權投資【按權益法調整后金額】，
少數股東權益，
5.抵銷投資收益，
借：投資收益，
少數股東損益，
未分配利潤-年初【購買日】，
貸：提取盈余公積，
對所有者(或股東)的分配，
未分配利潤-年末，
6.內部交易存貨，
借：營業收入，
貸：營業成本【差額】，
存貨【未實現內部銷售利潤】，
借：存貨-存貨跌價準備，
貸：資產減值損失，
借：遞延所得稅資產，
貸：所得稅費用，
7.內部交易固定資產(固定資產為出售方存貨)，
借：營業收入，
貸：營業成本。
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答： 直接合并抵消就可以了
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答： 你好，總分公司不需要做抵消憑證。 直接合并分公司的數據就行
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
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答： 你好? 母子公司合并報表，不論它們之間有否內部交易，首先應當無條件地編制以下三項抵消分錄： 1、把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調整(只調整到合并報表，為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎。合并會計報表中的母公司數據仍按成本法列報) 借：長期投權投資-損益調整 (子公司在被母公司投資控股后實現的未分配利潤和盈余公積增加數×母公司持股份額) 貸：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益) 借：長期股權投資-股權投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數) 貸：資本公積 2、母公司對子公司的權益性投資項目與子公司所有者權益項目 相抵消(外幣報表折算差額不抵消，直接匯總)： 借：實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤 (子公司報表數) 商譽 (母公司的長期股權投資大于享有子公司的所有者權益的金額，按新準則，只有正商譽，沒有負商譽) 貸：長期股權投資 (母公司對子公司的投資額) 少數股東權益 (子公司其它股東享有的凈資產份額， = 子公司凈資產×其它股東的股權份額) 3、母公司和其它少數股東本期對子公司的投資收益、子公司期初未分配利潤與子公司本期利潤分配項目和期末未分配利潤 相抵消： 借：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司占有的股權份額 ) 少數股東本期收益 (其它股東本期對子公司的投資收益，=子公司本期凈利潤×其它股東占有的股權份額) 期初末分配利潤 (子公司利潤分配表中的年初末分配利潤金額) 貸：提取盈余公積 (子公司利潤分配表中的項目金額) 對所有者或(股東)的分配 (子公司利潤分配表中的項目金額) 未分配利潤 (子公司的期末未分配利潤金額)
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