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金融資產(chǎn)會計處理完整分錄是怎樣的

來源: 會計學堂實務(wù) 2021/07/24 976人查看
精選回答

金融資產(chǎn)會計處理完整分錄是怎樣的

(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn)-成本?(公允價值)(扣除下面內(nèi)容),

投資收益(發(fā)生的交易費用),

應收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利),

應收利息(實際支付的款項中含有的利息),

貸:銀行存款等,

(二)持有期間的股利或利息,

借:應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例),

應收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應收利息),

貸:投資收益,

(三)資產(chǎn)負債表日公允價值變動,

1.公允價值上升,

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動,

貸:公允價值變動損益(利潤表上單獨有的項目),

2.公允價值下降,

借:公允價值變動損益,

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動,

(四)出售交易性金融資產(chǎn),

借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費),

貸:交易性金融資產(chǎn)? 投資收益(差額,也可能在借方),

同時:

借:公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動),

貸:投資收益。

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