應交稅費如何做賬

來源：會計學堂稅務 2021/09/01 1997人查看

精選回答

應交稅費如何做賬

應交稅費賬務處理：

1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應交增值稅--進項稅額)，按應計入采購成本的金額，記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目。

按應付或實際支付的金額，貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出，按這部分物資的增值稅由"應交稅費-應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅-銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目。

發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目，貸記本科目(應交增值稅--出口退稅)。

4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目(應交增值稅-已交稅金), 貸記"銀行存款"科目。

擴展知識：

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1、假如是進項稅額，借：庫存商品等科目，應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：應付賬款等科目。 2、假如是銷項稅額，借：應收賬款，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。 3、假如是實際繳納增值稅，借：應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款。答
應交稅費的二級科目有哪些問

應交稅費的二級科目包括核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。應交增值稅還應分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、已交稅金等設置專欄進行明細核算。答