為什么不是境內外應納所得稅22.27×境外所得48.91/（境內外所得合計）128.91=境外抵免稅額？

答： 因為取得境內外的應納稅所得額是這么多 境內經營所得800×10%+境外48.91-6-4400（三險一金）×12/10000＝117.63（萬元） 捐贈限額＝117.63×30%＝35.29（萬元）。實際發生的捐贈支出52萬元，超過限額，只能扣除35.29萬元。 取得境內外經營所得的應納稅所得額＝117.63-35.29＝82.34（萬元）

我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。 要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。 （2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。 （3）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額。 （4）計算2020年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅。

答： （1）境內外應納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，為什么計算企業所得稅用利潤總額，先減境外所得，又再加境外應稅所得抵減境內虧損？

答： 主要是為了還原成稅前所得統一補虧再計算企業所得稅