查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納，

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+納稅調(diào)整額。

計(jì)提是：借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

繳納時(shí)候：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

計(jì)提要看全年的累計(jì)情況，單看-個(gè)月是不行的。累計(jì)是虧損不用繳納，累計(jì)盈利的話(huà)需要繳納所得稅。

稅率一般企業(yè)是稅率25%，高新企業(yè)15%，

關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)：

1對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）

2小型微利企業(yè)是財(cái)稅[2019]13號(hào)文：對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為-個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。