基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄：

購進(jìn)貨物

借：庫存商品等，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款等。

銷售貨物，

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款。

工資的會(huì)計(jì)分錄，

借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬），

制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理人員薪酬），

管理費(fèi)用（行政人員薪酬），

銷售費(fèi)用（銷售人員薪酬），

研發(fā)支出（從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬），

在建工程等（從事工程建設(shè)人員薪酬），

合同履約成本，

貸：應(yīng)付職工薪酬。

實(shí)際發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬，

貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

社保的會(huì)計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等，

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

對于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，

借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，

貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

購進(jìn)不需安裝固定資產(chǎn)，

借：固定資產(chǎn)，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款等。

折舊會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊），

研發(fā)支出（技術(shù)研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊），

管理費(fèi)用（行政管理用固定資產(chǎn)折舊、未使用、不需用固定資產(chǎn)折舊），

銷售費(fèi)用（銷售部門用固定資產(chǎn)折舊），

在建工程（用于工程建造的固定資產(chǎn)折舊），

其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營出租的固定資產(chǎn)折舊），

貸：累計(jì)折舊。

水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等。

結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤，

貸：主營業(yè)務(wù)成本，

其他業(yè)務(wù)成本，

稅金及附加，

管理費(fèi)用，

銷售費(fèi)用，

財(cái)務(wù)費(fèi)用，

營業(yè)外支出，

信用減值損失，

資產(chǎn)減值損失，

所得稅費(fèi)用等。

借：主營業(yè)務(wù)收入，

其他業(yè)務(wù)收入，

營業(yè)外收入，

其他收益，

貸：本年利潤，

計(jì)提所得稅費(fèi)用。

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”，

借：本年利潤（把所得稅扣除，得到凈利潤），

貸：所得稅費(fèi)用。

年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目中。

借或貸：本年利潤

貸或借：利潤分配-未分配利潤。