當(dāng)月進(jìn)項票次月才取得還能抵扣嗎

來源：會計學(xué)堂實務(wù) 2020/05/12 4277人查看

精選回答

企業(yè)取得對方開具增值稅專用發(fā)票進(jìn)項票據(jù)，可以在開具的當(dāng)月抵扣，比如對方3月份開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)3月份拿到該項發(fā)票，則可以在4月份申報3月份的增值稅時進(jìn)行抵扣，如果企業(yè)是輔導(dǎo)期一般納稅人，則需要在5月申報4月增值稅的時候抵扣。

擴展知識：

1. 一般納稅人輔導(dǎo)期不是當(dāng)月取得的進(jìn)項次月才能抵扣嗎，那么請問一般納稅人輔導(dǎo)期3月取得的進(jìn)項發(fā)票，4月份沒有勾選抵扣，5月份再進(jìn)行勾選抵扣，請問5月份能正常抵扣嗎？

2. 認(rèn)證的進(jìn)項下月才可以抵扣是嗎？就是當(dāng)月勾選的進(jìn)項次月才能用，當(dāng)月勾選當(dāng)月不能用于抵扣。

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個體戶做賬沒有進(jìn)項票怎么辦問

個體戶做賬沒有進(jìn)項票，可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做無票購進(jìn)分錄，借：庫存商品等科目，貸：銀行存款等科目。在做年度生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報的時候，需要對結(jié)轉(zhuǎn)的無票成本做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。答