退稅會計分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/11/23 2226人查看

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退稅會計分錄

公司收到的退稅，一般有兩種情況，一種是因為稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的退稅，比如企業(yè)出口退稅，其對應(yīng)的分錄根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款—出口退稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

實際收到的時候，

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款—出口退稅。

另外一種是企業(yè)由于計算錯誤等，多交的稅金，導(dǎo)致的退稅，比如，企業(yè)多計提繳納所得稅，退稅的時候，分錄為，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：所得稅費(fèi)用。

擴(kuò)展知識：

5. 印花稅計算

6. 個稅計算器

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