企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊調(diào)增怎么做

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/01/11 4825人查看

精選回答

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊調(diào)增時(shí)，企業(yè)需在年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）填報(bào)相關(guān)情況：

（1）第1列“資產(chǎn)原值”、填寫固定資產(chǎn)原值，第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”填寫稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)、第5列“稅收折舊、攤銷額”填寫稅法規(guī)定可以扣除的折舊和攤銷額、第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”填報(bào)累計(jì)的折舊金額或者攤銷金額；

（2）第2列“本年折舊、攤銷額”填寫本年累計(jì)的折舊金額或者攤銷金額，

（3）第9列“納稅調(diào)整金額”填報(bào)需要調(diào)增的金額。

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計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用，借：管理費(fèi)用，借：在建工程，借：研發(fā)支出等，貸：累計(jì)折舊。答
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