進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅怎么計(jì)算

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/01/12 6289人查看

精選回答

一、進(jìn)項(xiàng)稅主要可以計(jì)算抵扣和憑票抵扣。

1、一般情況下——憑票抵扣，購(gòu)進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅額一般由銷售方的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是：

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額；

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額；

(3)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

2、特殊情況——計(jì)算抵扣，

(1)計(jì)算抵扣購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅，

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

(2)計(jì)算抵扣收費(fèi)公路通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅，如飛機(jī)票、火車票等可以計(jì)算抵扣。

二、銷項(xiàng)稅額：

納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，按照銷售額或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為收入與規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額，為銷項(xiàng)稅額。具體計(jì)算公式如下：

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 請(qǐng)問一個(gè)問題我們公司是木材加工廠從農(nóng)民手中收購(gòu)原木加工銷售銷售稅率是13% 請(qǐng)問我們進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣呢？

2. 你好老師，我成品油企業(yè)，我是購(gòu)買方，開具了紅字信息表給對(duì)方，但是進(jìn)項(xiàng)稅額還沒抵扣，跨月了應(yīng)該怎么處理，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額我該怎么抵扣，

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