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彌補虧損的財稅處理

來源: 會計學堂稅務 2022/01/15 486人查看
精選回答

彌補虧損的財稅處理


《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十八條規定:“企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。”根據國稅發文件規定,"稅法所指虧損的概念,不是企業財務報表中所反映的虧損額,而是企業財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規定調整后的金額。"這里的"五年",是指稅收上計算彌補虧損的期限,只對計算應納稅所得額產生影響,而在彌補虧損的會計核算中,并不受"五年"期限的限制。會計上無論是盈利還是虧損,期末一律將"本年利潤"科目的余額,結轉"利潤分配-未分配利潤"科目。這里的"本年利潤"余額是指扣除所得稅費用后的凈利潤。

所以彌補虧損是不做賬務處理,只是在匯算時做彌補處理。

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