企業注銷時，最后一期的增值稅報表，進項稅額轉出那行數額填錯了，以后會出監控嗎？該企業已經注銷！

答： 你好，注銷了 一般沒事了的

老師 一般納稅人分公司馬上注銷，有進項稅額 注銷時進項稅額怎么做處理？是借：營業外支出 貸：進項稅額轉出 還是其他分錄？

答： 一般納稅人分公司注銷時，進項稅額處理如下： 存貨及固定資產等有余額且能繼續使用或銷售：準備對外銷售或分配給股東等，可正常抵扣；發生非正常損失，對應進項稅額做轉出，借記 “待處理財產損溢”，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）” 等。 存貨及固定資產等無余額或不做上述處理：不能繼續使用或銷售，借記 “營業外支出”，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）”；符合留抵退稅條件且申請成功，借記 “銀行存款”，貸記 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）”。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

什么時候存貨報廢需要做進項稅轉出

答： 存貨報廢需要做進項稅轉出，一般應在發生報廢時進行，在做進項稅轉出時，應該把報廢固定資產及其附屬設備和備件從增值稅納稅義務人的記賬憑證中刪除，并且把報廢固定資產及其附屬設備和備件的原有稅額以“增值稅進項稅額轉出”的形式轉出。 拓展知識：在報廢固定資產和附屬設備及備件的稅金轉出過程中，若報廢固定資產和附屬設備及備件的稅金轉出的金額大于其稅金的金額，則應當按照國家稅務總局的有關規定進行處理，分兩步進行：1.先將報廢固定資產和附屬設備及備件的稅金轉出，超出部分仍按原稅金金額轉出；2.超出部分以“增值稅減免”的形式轉出。 應用案例：某公司報廢了一臺固定資產，原有稅額為10000元，現報廢固定資產及其附屬設備和備件的稅金轉出金額為11000元。首先把10000元以“增值稅進項稅額轉出”的形式轉出，再將1000元以“增值稅減免”的形式轉出。