內部往來賬務核算：

設置“內部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應收、預付、其他應收及轉銷的款項；貸方反映應付、預收、其他應付及轉銷的款項；借方余額反映應收內部單位款項，貸方余額反映應付內部單位款項。

可在“內部往來”一級科目下，按款項性質分別設置“應收賬款”、“應付賬款”、 “其他往來款”三個二級明細科目。銷售貨物、提供勞務的款項記入“應收賬款”；購買貨物、接受勞務的款項記入“應付賬款”；其他款項記入“其他往來款”。在二級明細科目下再按公司和分公司分別設置三級明細科目。由于設置三級明細科目，期末各公司內部往來款余額需從“應收賬款”、 “應付賬款”、 “其他往來款”三個二級明細科目中的相關數字進行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規定各分公司之間的內部往來都要通過公司進行轉賬核算。這樣，既有利于公司掌握與控制各分公可內部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款余額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款余額即可。如此，各分公司在“內部往來”科目下，只要設置“應收賬款”、 “應付賬款”、 “其他往來款”三個二級明細科目即可。

期末，對“內部往來”科目余額，用于匯總會計報表的公司和各分公司的會計報表，在資產負債表增設“內部往來”項目填列。為方便匯總，可將“內部往來”項目統一設置在資產負債表的資產方或負債方，反向余額以“一”號表示，則匯總會計報表時會自動抵銷。公司和分公司各自對外提供的會計報表，對“內部往來”科目余額，則應按款項性質分別還原。其中：“應收賬款”明細余額為借方的，填列在資產負債表的“應收賬款”項目；“應付賬款”明細余額為貸方的，填列在資產負債表的“應付賬款”項目；“應收賬款”明細余額為貸方的，填列在“預收賬款”項目；“應付賬款”明細余額為借方的，填列在“預付賬款”項目；“預收賬款”和“預付賬款”與“應收賬款”和“應付賬款”明細余額的處理相同；“其他往來款”包括其他應收款和其他應付款，“其他往來款”明細余額為借方的，填列在資產負債表的“其他應收款”項目，“其他往來款”明細余額為貸方的，填列在“其他應付款”項目。