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交易性金融資產(chǎn)的賬務處理是什么

來源: 會計學堂實務 2022/03/07 701人查看
精選回答

交易性金融資產(chǎn)的賬務處理是什么


交易性金融資產(chǎn)的賬務處理:

1、初始計量:

借:交易性金融資產(chǎn)-成本,

借:應收股利、應收利息,

借:投資收益(交易費用),

貸:銀行存款等。

2、后續(xù)計量:

(1)、反映公允價值的變動:

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動,

貸:公允價值變動損益。

貶值:

借:公允價值變動損益,

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動。

交易性金融資產(chǎn)不計提減值。

(2)、持有期間:

借:應收股利、應收利息,

貸:投資收益。

借:銀行存款,

貸:應收股利、應收利息。

3、處置時:

借:銀行存款,

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本,

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動(可借可貸),

貸:投資收益(可借可貸)。

推薦問題
  • 交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

    交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費,也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應收項目。

  • 交易性金融資產(chǎn)的賬務處理是什么

    初始取得: 借:交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價值), 應收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利), 應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息), 投資收益(交易費用), 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅), 貸:其他貨幣資金等(支付的總價款)。

  • 購買交易性金融資產(chǎn)會計分錄

    初始確認會計分錄為: 借:交易性金融資產(chǎn)-成本, 應收股利/利息, 投資收益, 貸:銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款。

  • 交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么

    1、在初始投資環(huán)節(jié),即1取得“交易性金融資產(chǎn)”時,所發(fā)生的交易費用應記入到“投資收益”科目中。 2、在持有期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,應就應得的股利額作為應收項目來反映,同時將其作為收益記入到“投資收益”科目的貸方。

  • 交易性金融資產(chǎn)的入賬價值計算公式

    交易性金融資產(chǎn)初始入賬價值,應當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的,應當單獨確認為應收項目。手續(xù)費直接計入投資收益科目。 即交易性金融資產(chǎn)入賬價值=支付價款-應收利息。

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