簡易計(jì)稅減免的稅款會(huì)計(jì)分錄是什么

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2019/12/23 3981人查看

精選回答

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人。

銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅時(shí)，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入營業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：營業(yè)外收入。

按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入其他收益：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：其他收益。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 咨詢一下，金稅盤服務(wù)年費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄我們是簡易計(jì)稅，我做的是借：應(yīng)繳增值稅-減免稅款貸管理費(fèi)用負(fù)數(shù)。這樣可以嗎？還需要做一對：借簡易計(jì)稅貸：應(yīng)繳增值稅-減免稅款嗎？