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服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細怎么填

來源: 會計學堂實務 2020/05/28 2718人查看
精選回答

服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細怎么填


服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細填寫說明如下:

(一)本表由服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

(二)稅款所屬時間,納稅人名稱的填寫同主表。

(三)第1列”本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”:營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項目的,

填寫扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料(一)》第11列第5欄。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構,本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13a、13b行之和。

(四)第2列”服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目””期初余額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫”0”。本列各行次等于上期《附列資料》第6列對應行次。本列第4行”6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目””期初余額”年初首期填報時應填”0”。

(五)第3列”服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目””本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。

(六)第4列”服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目””本期應扣除金額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次=第2列對應各行次+第3列對應各行次。

(七)第5列”服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目””本期實際扣除金額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。

(八)第6列”服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目””期末余額”:填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結存的金額。本列各行次=第4列對應各行次-第5列對應各行次。

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