一、母公司的投資與子公司權益的抵銷。

1、全資子公司的分錄為，

借：實收資本，

資本公積，

盈余公積，

未分配利潤，

借或貸：合并價差，

貸：長期股權投資。

二、母子公司之間內部債權債務的抵銷。

1、借：其他應付款，

貸：其他應收款。

2、借：預收賬款，

貸：預付賬款。

3、借：應付票據，

貸：應收票據。

三、母子公司之間內部存貨交易的抵銷。

抵銷與子公司銷售價格無關，

1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。

借：主營業務收入（母公司收入），

貸：主營業務支出（子公司成本）。

2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。

借：主營業務收入（母公司收入），

貸：主營業務支本（母公司成本）。

存貨（母公司未實現的毛利）。

3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。

①對外銷售的部分，

借：主營業務收入（母公司×銷售比例），

貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）。

②形成存貨的部分，

借：主營業務收入（母公司×未銷售比例），

貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例），

存貨（毛利×未銷售比例）。

四、母子公司之間內部固定資產交易的抵銷。

1、不計提折舊的固定資產交易的抵銷，

①交易當年的分錄為，

借：主營業務收入（母公司收入），

貸：主營業務成本（母公司成本），

固定資產原價（母公司的毛利）。

②交易以后期間，

借：年初未分配利潤（母公司未實現的毛利），

貸：固定資產原價（母公司未實現的毛利），

③退出企業時分錄為，

子公司在退出時，盈利。

借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利），

貸：營業外收入。

子公司在退出時，虧損。

借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利），

貸：營業外支出。

五、母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷。

借：少數股東權益，

投資收益，

年初未分配利潤，

貸：提取盈余公積，

應付利潤，

未分配利潤。

六、盈余公積的抵銷（補提）。

1、當年的抵銷，

借：提取的盈余公積，

貸：盈余公積。

2、以前年度的抵銷，

借：年初未分配利潤（子公司資產負債表，盈余公積期初數），

貸：盈余公積（子公司資產負債表，盈余公積期初數）。