土地成本抵減銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2019/12/30 5489人查看

精選回答

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額：

借：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等，

貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等。

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減），

或應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅，

（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅），

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 土地增值稅確認(rèn)收入時(shí)，要增加土地出讓金的遞減的銷項(xiàng)稅。因?yàn)橥恋爻鲎尳鸬譁p銷項(xiàng)稅額分錄已經(jīng)沖減了主營業(yè)務(wù)成本了，是不是在算土增稅扣除項(xiàng)目時(shí)，要把沖減的成本再加回

2. 差額納稅的分錄銷項(xiàng)稅額抵減的數(shù)額填當(dāng)期扣除的土地價(jià)款嗎房地產(chǎn)開發(fā) ，土地價(jià)款抵減銷售額

3. 2026年企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)戰(zhàn)精講：從基礎(chǔ)到案例輕松搞定

4. 真賬實(shí)操會(huì)計(jì)校長班-四十期

5. 會(huì)計(jì)科目匯編

6. 稅收稅率分類編碼

上一篇：計(jì)提社保公積金會(huì)計(jì)分錄是什么

下一篇：土地成本包括哪些

推薦問題

什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅問

進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷項(xiàng)稅指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。答
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思問

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目核算。答
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式問

銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。比如一臺(tái)手機(jī)售價(jià)3000元不含稅，稅率13%，則銷項(xiàng)稅額為3000*13%=390元。答
進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額的區(qū)別問

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體，進(jìn)項(xiàng)稅額是由別的公司開具給本公司的，是本公司支出的部分，對(duì)方的銷項(xiàng)稅額就是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額，而本公司的銷項(xiàng)稅額是本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分對(duì)應(yīng)的稅額，答
銷項(xiàng)稅額如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問

一般納稅人單位的增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。通過進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證來抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅額。如果是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。答