一般納稅人銷售固定資產的賬務處理怎么做

來源：會計學堂稅務 2022/06/14 1802人查看

精選回答

一般納稅人銷售固定資產的賬務處理怎么做

一般納稅人銷售使用過的固定資產(不含不動產）的增值稅繳納可以參考以下情況處理：

一、符合以下情形的按照簡易辦法依3%征收率減按2%繳納增值稅：

1、銷售2008年12月31日前購進或者自制的固定資產，以及2013年8月1日前購進或自制的不允許抵扣進項且未抵扣過的應征消費稅的汽車、游艇、摩托車；（財稅【2008】170號第四條；財政部國家稅務總局第50號令第二十五條；財稅【2013】106號附件2第二條），

2、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產；（國家稅務總局公告2012年第1號），

3、營改增的納稅人，銷售自己使用過的、納入本地區營改增試點之日前取得的固定資產；（財稅【2016】36號附件二），

4、銷售按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產；具體參考增值稅實施條例第十條、以及按簡易計稅辦法征收增值稅應稅行為，不包括按規定可以取得進項抵扣憑證但未取得的情況。

二、符合情況一的一般納稅人可以放棄3%減按2%選擇改按3%繳納增值稅。

三、除上述情形外，按照一般計稅方法適用13%稅率繳納增值稅。

擴展知識：

1. 請問一般納稅人固定資產清理賬務怎么處理

2. 一般納稅人銷售使用過的固定資產怎么納稅？

3. 2026年企業所得稅匯算清繳填報實戰精講：從基礎到案例輕松搞定

4. 真賬實操會計校長班-四十期

5. 應稅貨物或勞務

6. 應稅服務

上一篇：計提社保公積金會計分錄是什么

下一篇：現在小規模還可以開百分之三稅率的發票嗎

推薦問題

固定資產清理會計分錄是什么問

1、先將固定資產轉為清理：借：固定資產清理，累計折舊，貸：固定資產。 2、取得清理收入：借：銀行存款，貸：固定資產清理，應交稅費——應交增值稅。 3、發生清理支出：借：固定資產清理，貸：銀行存款。 4、結轉清理凈損益：借：資產處置收益，貸：固定資產清理（或相反分錄）。答
一般納稅人如何做賬報稅問

比如購進貨物，借：庫存商品等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應付賬款等科目。再比如銷售貨物，借：應收賬款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。增值稅是根據銷項稅額，進項稅額填寫申報的，附加稅根據增值稅填寫申報，所得稅根據利潤表數據填寫申報。答
怎么查企業是小規模還是一般納稅人問

企業是屬于小規模企業還是屬于一般納稅人企業可以在電子稅務局進行查詢，以廣東省電子稅務局為例，企業登錄電子稅務局以后，點擊界面—我的信息—納稅人信息—資格信息，在界面的右邊就會顯示納稅人資格類型，可以查看企業是否是屬于一般納稅人。答
從哪里可以看出一個公司是小規模還是一般納稅人問

有些地方的稅務機關官網是可以查詢企業是一般納稅人還是小規模納稅人的，大概步驟如下：先用IE瀏覽器進入當地稅局官網，點擊進入“網上辦稅服務廳”模塊，往下滑有一個“稅務登記及一般納稅人資格查詢”功能，輸入要查詢的企業納稅人名稱及識別號，填寫完成后直接點擊查詢即可。答
固定資產清理借貸方向是什么問

固定資產清理是資產類賬戶，用來核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用；貸方登記出售固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。答