補(bǔ)交去年的所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/06/21 2349人查看

精選回答

補(bǔ)交之前年度的企業(yè)所得稅：

執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：

借：所得稅費(fèi)用（補(bǔ)稅金額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅（補(bǔ)稅金額），

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅所得稅（補(bǔ)稅金額），

貸：銀行存款（補(bǔ)稅金額），

實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科目替換為“利潤分配-未分配利潤”科目。

要是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，

補(bǔ)繳的稅款金額大，對會計(jì)報(bào)表影響重大，需要調(diào)整以前年度損益：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整，

調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，則不需要該筆分錄)，

借：盈余公積-法定盈余公積，

盈余公積-任意盈余公積，

貸：利潤分配-未分配利潤，

如果計(jì)入了“以前年度損益調(diào)整”科目，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù)。

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