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匯算清繳彌補虧損怎么做賬
精選回答
不需要單獨對虧損做賬，一般是對企業所得稅費用等做調整。
如果涉及退稅：
1、收到退稅款，
借：：銀行存款，
貸：應交稅費-應交所得稅。
2、結轉：
借：應交稅金-應交所得稅，
貸：以前年度損益調整或小企業會計準則用所得稅費用，或利潤分配-未分配利潤，
同時，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤。
補充如果是匯算清繳補繳企業所得稅，
1、企業會計準則：匯算清繳所得稅補交的分錄：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費-應交企業所得稅，
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調整，
調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)，
借：盈余公積-法定盈余公積，
盈余公積-任意盈余公積，
貸：利潤分配-未分配利潤。
2、執行小企業會計準則的企業：損益類科目跨年是可以計入當期損益類科目。
借：所得稅費用，
貸：應交稅費-應交企業所得稅，
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：銀行存款。
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