小規(guī)模納稅人名稅政策以后如何填寫申報(bào)表

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/06/25 967人查看

精選回答

如果是符合自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅開的普票申報(bào)，可以參考河北稅局的軟件客服答復(fù)：

1、小于起征點(diǎn)：全部銷售額填寫主表10欄（或11欄），對應(yīng)的稅額填寫到19和20欄（21欄）。

減免明細(xì)表無需填寫，空保存。

2、大于起征點(diǎn)：將含稅銷售額填寫第12欄“其他免稅銷售額”本期數(shù)對應(yīng)的列次。如果是服務(wù)類，19行免稅額需手工填寫下。

減免稅明細(xì)表：填寫免稅項(xiàng)目，選擇代碼（如果是享受疫情免稅，涉及為0001120602-0001120606），在對應(yīng)行次填寫免稅銷售額，5列的免稅額按照“3列銷售額*征收率”（3%或5%）填寫；

最后檢查報(bào)表無誤就可以申報(bào)了。

如果是正常開征收率的發(fā)票，

1、如果是月收入低于15萬元或季度低于15萬元，普票部分填寫主表10欄（或11欄），對應(yīng)的稅額填寫到19和20欄（21欄）。

2、如果是大于15萬，需要填寫主表第一行，第三行，或第四行，或第六行。

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