固定資產(chǎn)清理繳所得稅嗎

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/06/26 3309人查看

精選回答

固定資產(chǎn)清理繳所得稅嗎

如果盈利了合并到企業(yè)整體情況也是盈利需要繳納企業(yè)所得稅，如果是虧損的話不需要繳納。

補(bǔ)充：

一、借：固定資產(chǎn)清理，

累計(jì)折舊，

貸：固定資產(chǎn)。

若是非正常損失還涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，

二、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理，

貸：銀行存款。

三、處置的收入：

借：銀行存款等相關(guān)科目，

貸：固定資產(chǎn)清理，

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

貸：固定資產(chǎn)清理。

四、清理凈損益：

1、如果是凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理，

貸：營業(yè)外收入，

2、如果是凈損失：

借：營業(yè)外支出，

貸：固定資產(chǎn)清理。

另外資產(chǎn)處置凈損益是新增加的會(huì)計(jì)科目，主要用來核算固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等因出售，轉(zhuǎn)讓等原因，產(chǎn)生的處置利得或損失。資產(chǎn)處置損益影響營業(yè)利潤。資產(chǎn)處置損益直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。是損益類科目，發(fā)生處置凈損失的，借：“資產(chǎn)處置損益”，如為凈收益，則貸：“資產(chǎn)處置損益”。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 請(qǐng)問，固定資產(chǎn)清理后是虧損，原值沒有了，所得稅匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)折舊表怎么填

2. 我們21年的時(shí)候固定資產(chǎn)進(jìn)行了清理，21年年底的固定資產(chǎn)為0，所得稅匯算清繳時(shí)還需填寫固定資產(chǎn)折舊調(diào)整明細(xì)表嗎，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要填寫哪幾張如何申報(bào)，謝謝

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1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理：借：固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)。 2、取得清理收入：借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。 3、發(fā)生清理支出：借：固定資產(chǎn)清理，貸：銀行存款。 4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：資產(chǎn)處置收益，貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）。答
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