小規(guī)模納稅人500萬計算周期

來源：會計學堂稅務 2022/08/24 6198人查看

精選回答

小規(guī)模納稅人500萬計算周期

小規(guī)模納稅人銷售額超過500萬，指任意連續(xù)12個月（或4季度），從企業(yè)成立之初，逐月或季度滾動計算。

舉個例子：2018年4月份到2019年3月份4個季度不含增值稅銷售額超過500萬，應在2019年1季度所屬申報期結束后15日內(nèi)申請申請辦理一般納稅人登記。

需要注意的是按月申報增值稅的，滾動12個月計算不含增值稅銷售額。

補充：小規(guī)模納稅人免增值稅的會計分錄怎么做？

借：銀行存款或應收賬款，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅，

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：營業(yè)外收入。

需要注意的事，2022年，我們已經(jīng)適用了3%稅率免征政策，所以我們就不再需要計提增值稅，直接可能做以下分錄：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務收入。

擴展知識：

1. 老師，小規(guī)模納稅人一年不能超過500萬，這個周期是指1月1號到12月31號嗎

2. 小規(guī)模開票年度累計不超過500萬，周期怎么計算，從公司成立的日期開始還是報稅日期開始

3. 2026年企業(yè)所得稅匯算清繳填報實戰(zhàn)精講：從基礎到案例輕松搞定

4. 真賬實操會計校長班-四十期

5. 個稅計算器

6. 印花稅計算

上一篇：計提社保公積金會計分錄是什么

下一篇：員工伙食費怎么做分錄

推薦問題

小規(guī)模納稅人怎么做賬報稅問

小規(guī)模納稅人做賬：根據(jù)業(yè)務發(fā)生情況做分錄，根據(jù)分錄登記賬簿，出具報表。比如實現(xiàn)的收入，借：應收賬款等科目，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅。結轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品。答
小規(guī)模納稅人征收率是多少問

小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)。其他都是以3%，疫情期間征收率1%。答
小規(guī)模納稅人開專票和普票的區(qū)別問

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票適用征收率一致，但對于免稅待遇則存在差異。按現(xiàn)行規(guī)定，按月申報的小規(guī)模納稅人，月銷額不超過10萬元（季度申報不超過30萬元）免征增值稅。但享受該政策的前提是開具增值稅普通發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票，則不管銷售額多少都需要計繳增值稅。答
小規(guī)模納稅人超過30萬怎么納稅問

小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務處理是，借：應收賬款等科目，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅。繳納稅款的時候賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款。答
一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎問

一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。一、同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人。答