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交易性金額資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么

來(lái)源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2022/08/29 451人查看
精選回答

交易性金額資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么


交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理:

初始取得:

借:交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值),

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利),

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),

投資收益(交易費(fèi)用),

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣的增值稅),

貸:其他貨幣資金等(支付的總價(jià)款),

后續(xù)計(jì)量, 公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng),

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益,

公允價(jià)值小于賬面價(jià)值時(shí):

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益,

貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng),

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計(jì)提利息時(shí),

借:應(yīng)收股利或應(yīng)收利息,

貸:投資收益,

收到現(xiàn)金股利或利息時(shí):

借:其他貨幣資金等,

貸:應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息),

交易性金融資產(chǎn)的出售,

借:其他貨幣資金等(實(shí)際收到的售價(jià)凈額),

貸:交易性金融資產(chǎn)—成本,

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方),

投資收益(差額倒擠,損失記借方,收益記貸方),

應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

補(bǔ)充:什么是交易性金融資產(chǎn)?

交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)打算通過(guò)積極管理和交易以獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會(huì)頻繁買(mǎi)賣(mài)這類(lèi)證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤(rùn)。

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