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小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理
精選回答
小規(guī)模納稅人一般是不收增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人執(zhí)行的是3%的征收率，是不存在進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣一說(shuō)的，所以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中盡量不要索要專(zhuān)票，而應(yīng)該直接收取普通發(fā)票就可以了。
當(dāng)然，在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，我們也會(huì)遇到小規(guī)模收到專(zhuān)票的行為，這個(gè)收專(zhuān)票也不是違法的，只是專(zhuān)票沒(méi)有認(rèn)證，就會(huì)形成滯留發(fā)票，容易被稽查，為了不惹麻煩，我們收增值稅的普通發(fā)票更好一些。
補(bǔ)充：增值稅專(zhuān)票的含義是什么？
增值稅專(zhuān)用發(fā)票最大的作用就是抵扣，他與普通發(fā)票的主要區(qū)別表現(xiàn)在如下幾方面：
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的使用范圍不同，專(zhuān)票一般納稅人使用多一些，小規(guī)模一般是代開(kāi)專(zhuān)票。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的作用上的不同。普通發(fā)票只是一種收付款憑證，而增值稅專(zhuān)用發(fā)票既是財(cái)務(wù)收支的憑證，又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的主要依據(jù)。
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容不同。普通發(fā)票內(nèi)容只填寫(xiě)交易的數(shù)量、價(jià)格。而增值稅專(zhuān)用發(fā)票既填寫(xiě)交易數(shù)量、價(jià)格，也填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)、地址、電話號(hào)碼和稅款。
4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票與普通發(fā)票的價(jià)格特征的不同。普通發(fā)票反映的是含稅價(jià)。而增值稅專(zhuān)用發(fā)票反映的價(jià)格是不含稅價(jià)等內(nèi)容。
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相似問(wèn)題?小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理
答： 小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的處理主要有兩種方式：一是申報(bào)紅字發(fā)票，二是使用發(fā)票填制購(gòu)置發(fā)票。 1. 申報(bào)紅字發(fā)票：根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整小規(guī)模納稅人申報(bào)紅字發(fā)票政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2009年第125號(hào)）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人在支付稅款時(shí)可以申報(bào)紅字發(fā)票，即在支付稅款時(shí)，以原始發(fā)票為基礎(chǔ)，重新填制一張紅字發(fā)票，其中稅額等于原始發(fā)票上的稅額，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)等與原始發(fā)票上相同，但金額均為負(fù)數(shù)，表明企業(yè)抵扣稅款的事實(shí)。 2. 使用發(fā)票填制購(gòu)置發(fā)票：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人使用發(fā)票填制購(gòu)置發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2016]26號(hào)）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以使用發(fā)票填制購(gòu)置發(fā)票，即由發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率等內(nèi)容填制購(gòu)置發(fā)票，并在金額和稅額欄中填寫(xiě)購(gòu)置發(fā)票的金額和稅額。
小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理怎么做？
答： 小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理，首先應(yīng)登記(開(kāi)具發(fā)票)并保存相關(guān)票據(jù)，如果發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額，則登記到“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，并在納稅申報(bào)期分期計(jì)提；如果在納稅申報(bào)期內(nèi)，實(shí)際發(fā)生了可被抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)減少原計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額，將實(shí)際可抵扣數(shù)及金額登記到“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，同時(shí)將所抵扣部分“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中的金額減少，并反映至“應(yīng)彌補(bǔ)稅額”科目中，即完成稅額往來(lái)抵扣。
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
麻煩問(wèn)一下，小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)怎么處理？
答： 你好，直接價(jià)稅合計(jì)做賬就可以的。
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