一、A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明

已執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(財會〔2017〕7號發布)、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》(財會〔2017〕8號發布)、《企業會計準則第24號——套期會計》(財會〔2017〕9號發布)、《企業會計準則第37號——金融工具列報》(財會〔2017〕14號發布)(以上四項簡稱“新金融準則”)的納稅人，若投資收益的項目類別不為本表第1行至第8行的，則在第9行“九、其他”中填報相關會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。

1.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。

2.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅收規定確認的投資收益。

3.第3列“納稅調整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列金額。

4.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。

5.第5列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規定計算的扣除相關稅費后的處置收入金額。

6.第6列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。

7.第7列“處置投資的計稅基礎”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅收規定計算的處置投資的計稅金額。

8.第8列“會計確認的處置所得或損失”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，按第4-6列金額填報(損失以“-”號填列)。

9.第9列“稅收計算的處置所得”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規定計算的處置所得，按第5-7列金額填報。

10.第10列“納稅調整金額”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規定不一致需納稅調整金額，按第9-8列金額填報。

11.第11列“納稅調整金額”：填報第3+10列金額。

補充：A105000 《納稅調整項目明細表》填報說明。

第4行“(三)投資收益”：根據《投資收益納稅調整明細表》(A105030)填報。第1列“賬載金額”填報表A105030第10行第1+8列的合計金額。第2列“稅收金額”填報表A105030第10行第2+9列的合計金額。若表A105030第10行第11列≥0，第3列“調增金額”填報表A105030第10行第11列金額。若表A105030第10行第11列<0，第4列“調減金額”填報表A105030第10行第11列金額的絕對值。