待認證的進項稅怎么做賬

來源：會計學堂實務 2022/09/06 5505人查看

精選回答

待認證的進項稅怎么做賬

待認證進項稅認證后會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：原材料/庫存商品，

貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額），

2、待認證進項稅額轉入抵扣時，

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。

補充：待認證和待抵扣怎么理解？

財政部在2016年12月發布了《財政部關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會〔2016〕22號，以下簡稱《規定》），對關于待認證進項稅額的結轉做出了規定。根據《規定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記“應交稅費—待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目，經稅務機關認證后，根據有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容，先轉入“進項稅額”專欄，借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目；按現行增值稅制度規定轉出時，記入“進項稅額轉出”專欄，借記相關成本費用或資產科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

擴展知識：

1. 待認證進項稅額為9000元假設本月抵扣5000，還剩4000待認證進項稅額，怎么結轉怎么做賬報稅的時候怎么勾選

2. 老師請問一下待抵扣進項稅待認證進項稅待轉銷項稅這些稅額類的做賬是怎么做的？具體科目怎么走？

3. 2026年企業所得稅匯算清繳填報實戰精講：從基礎到案例輕松搞定

4. 真賬實操會計校長班-四十期

5. 稅收稅率分類編碼

6. 應稅服務