彌補(bǔ)以前年度虧損是從哪里取數(shù)

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2022/09/13 4273人查看

精選回答

彌補(bǔ)虧損主要是當(dāng)年利利潤的彌補(bǔ)和往來利潤的彌補(bǔ)，具體分析如下：

《財(cái)務(wù)通則》規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)，延續(xù)五年為彌補(bǔ)完的虧損，用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。”稅前彌補(bǔ)和稅后彌補(bǔ)以五年為界限。虧損延續(xù)未超過五年的，用稅前利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)虧損后有剩余的，才繳納所得稅；延續(xù)期限超過五年的，只能用稅后利潤彌補(bǔ)。

補(bǔ)充：企業(yè)所得稅一季度申報(bào)時(shí)季度虧損可以彌補(bǔ)嗎？

一季度是否可以彌補(bǔ)虧損主要分析如下：

（1）如果已經(jīng)進(jìn)行上年度年的企稅匯算清繳，則在當(dāng)年第一季度所得稅季度預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)金額依據(jù)稅局局端系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)取數(shù)，不能修改；

（2）如果還未進(jìn)行上年度匯算清繳，則在當(dāng)年第一季度所得稅預(yù)繳期是無法彌補(bǔ)以前年度虧損的，需要待申報(bào)完上年匯算清繳后才可以彌補(bǔ)以前年度虧損；也可以先申報(bào)企稅月季報(bào)，待企稅匯繳申報(bào)完之后，在第二季度預(yù)繳時(shí)再進(jìn)行彌補(bǔ)。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 以前年度可彌補(bǔ)虧損金額去哪里取數(shù)

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稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損是自動(dòng)彌補(bǔ)，不需要做分錄。只要正常將本年利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤即可，借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤。答
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