小規(guī)模本期應納稅額減征額怎么算

來源：會計學堂稅務 2022/09/14 2951人查看

精選回答

小規(guī)模季度申報繳納增值稅主表時，表中“本期應納稅額減征額”是指納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。

本期應納稅額減征額根據(jù)《增值稅減免稅申報明細表》中，減稅項目對應的“本期實際抵減稅額”合計數(shù)計算填列。實務中，企業(yè)在填列申報表時，先填列減免稅申報表，填完減免稅申報表，“本期實際減免稅額”合計數(shù)，系統(tǒng)會自動更新到主表“本期應納稅額減征額”對應欄次。

補充：執(zhí)行小規(guī)模納稅人3%的稅率減免以后的賬務處理是什么？

小規(guī)模納稅人3%征收率開具普通發(fā)票是可以減免增值稅的，所以不需要做計提，具體的賬務處理如下：

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務收入。

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本期應納稅額減征額怎么算問

如果是增值稅應納稅額減征額，是根據(jù)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費的發(fā)生金額填寫。如果是企業(yè)所得稅的本期應納稅額減征額，是根據(jù)實際減免的企業(yè)所得稅金額填寫。比如符合小型微利企業(yè)條件，應納稅所得額低于100萬，稅率是5%，減免所得稅=應納稅所得額*20%。答
增值稅的應納稅額怎么計算問

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小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額的計算方法：小規(guī)模按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額，不得抵扣進項稅額。計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。小規(guī)模企業(yè)所得稅的應納稅額的計算方式為：所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預交，年終匯算清繳的管理辦法。答