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沖上年暫估服務費會計分錄
精選回答
沖減上年暫估服務費的賬務處理如下？
去年暫估計提服務費時，
借：管理費用—服務費，
貸：其他應付款，
次年收到發票并進行紅沖時，
借：以前年度損佃調整紅字，
貸：其他應付款 紅字，
同時結轉利潤分配，
借：利潤分配—未分配利潤 ，
貸：以前年度損益調整。
補充：庫存商品暫估成本的賬務處理什么？
暫估入庫的商品的賬務處理如下：
1、按購貨合同金額暫估入賬，
借：庫存商品，
貸：應付賬款—暫估應付款，
2、銷售時，
借：銀行存款等，
貸：主營業務收入，
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
3、按暫估價計算結轉銷售成本，
借：主營業務成本，
貸：庫存商品，
4、收到進貨發票后，沖銷暫估入賬，
借：庫存商品（紅字），
貸：應付賬款—暫估應付款（紅字），
然后按實際成本入賬，
借：庫存商品，
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：銀行存款，
5、沖銷按暫估價計算結轉的已銷商品成本，
借：主營業務成本（紅字），
貸：庫存商品（紅字），
6、按實際成本計算結轉已銷商品成本，
借：主營業務成本，
貸：庫存商品。
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