預(yù)繳稅款的會計分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/10/09 4571人查看

精選回答

預(yù)繳稅款的會計分錄

一般納稅人預(yù)繳增值稅時賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款，

在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款，

在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

直至出現(xiàn)貸方余額時，做下列分錄繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

繳納時：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

補充：小規(guī)模納稅人預(yù)繳不超過15萬可以減免嗎？

小規(guī)模納稅人預(yù)繳不超過15銷售收入的是否可以減免，要具體分析：

凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。預(yù)繳地有多個的，要分別按每個預(yù)繳地來計算；在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個項目的，按照所有項目當(dāng)月總銷售額來判斷是否超過標(biāo)準(zhǔn)。

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