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收到匯算清繳退稅怎么做賬
精選回答
收到匯算清繳退稅的做賬要具體分析企業的情況來做賬。
企業會計準則的企業可以根據匯算清繳后應退回稅款的金額大小，判斷對企業會計報表影響是否重大，參考以下兩種方案：
方案一：對會計報表影響不重大，計入當期損益，
1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額，
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：所得稅費用，
2、多預繳稅額退稅時，
借：銀行存款，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
方案二：對會計報表影響重大，調整以前年度損益，
1、匯算清繳后，全年應納所得稅額少于已預繳稅額，
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：以前年度損益調整，
2、結轉以前年度損益調整，
借：以前年度損益調整，
貸：利潤分配—未分配利潤，
注：涉及計提盈余公積的，也需相應的進行調整。
3、多預繳稅額退稅時，
借：銀行存款，
貸：應交稅費—應交企業所得稅。
補充：計提企業所得稅的會計分錄是什么？
按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
繳納季度所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款。
跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交企業所得，
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款。
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相似問題請問收到電子退稅，所得稅匯算清繳退稅怎么做賬？
答： 匯算退稅 借：應交稅費-所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅
老師好！收到匯算清繳退稅該怎么做賬呢
答： 您好，退稅 1、借:以前年度損益調整 100 （數據請忽略） 貸:利潤分配未分配利潤 100 2、借:應交稅費-企業所得稅 100 貸:以前年度損益調整 100 3、借:銀行存款 100 貸:應交稅費-企業所得稅 100
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師好。匯算清繳退稅收到20萬，怎么做賬？
答： 首先，根據實際情況記錄出繳稅款和退稅款相關的會計科目，如應交稅費下的繳款、應交稅費下的退稅，以及應收稅費下的退稅。然后，在總賬上將相關的憑證記錄到憑證簿，將退稅款的收入登記到客戶應收稅金的憑證上，將繳款憑證登記到稅金繳款的憑證上。最后，在明細賬中以稅金的形式將具體的收支記錄下來，以及在稅金摘要中記錄收入和支出情況。 拓展知識： 退稅是指企業繳納的稅款中超出于實際繳納的稅款，需要向企業進行退還的稅款。比如，因為企業享有減稅優惠政策或者進行申報不當而產生的稅款，需要向企業進行退還。企業應將退款辦理的銀行單據及相關證明材料準確真實的記錄入賬，以支持退稅款收入的正確計算與核對。
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