轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票滯納金怎么做分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2022/10/25 1173人查看

精選回答

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出滯納金會(huì)計(jì)分錄具體編寫如下：

進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出時(shí)，

借：固定資產(chǎn)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出），

進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用繳納時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出），

營業(yè)外支出—滯納金，

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款。

補(bǔ)充：稅收滯納金是否可以稅前扣除？

稅收滯納金是不能在企稅稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

首先，填寫A102010表第23行“營業(yè)外支出—罰沒支出”；然后，填寫A105000表第20行“稅收滯納金、加收利息”賬載金額，調(diào)增金額自動(dòng)生成。小型微利企業(yè)可免于填報(bào)A102010表，手工填寫匯繳主表營業(yè)外支出欄次即可。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是虛開，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)交了增值稅及附加稅滯納金，所得稅也納稅調(diào)增，如何做分錄呢

2. 取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是虛開，做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)交了增值稅及附加稅滯納金，所得稅也納稅調(diào)增，如何做分錄呢

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怎么在電子稅務(wù)局查詢認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì) 問

不在電子稅務(wù)局查詢認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)，在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)查詢。進(jìn)入《增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)》，抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)查詢，然后可以看歷史屬期，選擇屬期，可以查看明細(xì)。答
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選認(rèn)證操作流程是什么問

1、首先打開稅務(wù)局網(wǎng)上發(fā)票勾選網(wǎng)址，以廣東稅務(wù)為例，輸入稅控盤密碼進(jìn)行登錄。 2、登錄進(jìn)系統(tǒng)后會(huì)看到系統(tǒng)里面很多菜單，點(diǎn)一下確認(rèn)勾選菜單。 3、點(diǎn)勾選確認(rèn)之后就會(huì)出現(xiàn)未認(rèn)證發(fā)票可以選擇確認(rèn)。 4、勾選上需要認(rèn)證的發(fā)票點(diǎn)確認(rèn)。 5、出現(xiàn)提示信息你勾選的匯總確認(rèn)。勾選確認(rèn)之后需要提交就可以了。答
沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以開銷項(xiàng)發(fā)票嗎問

沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)然也可以開具銷項(xiàng)發(fā)票，只要是公司真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，只是無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要按實(shí)際稅率開具的銷售稅額全額申報(bào)繳納增值稅。銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金，銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。答
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票有什么區(qū)別問

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是對(duì)方開給自己單位的，銷項(xiàng)發(fā)票是自己單位開給對(duì)方的。銷項(xiàng)發(fā)票是自己單位開具了發(fā)票需要繳納增值稅，取得收入；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是自己單位取得了進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵減單位開具的銷項(xiàng)稅額，發(fā)票不含稅金額作為成本費(fèi)用入賬。答
收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄問

1、企業(yè)購進(jìn)原材料或支付費(fèi)用取得專票認(rèn)證后，其會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（或費(fèi)用之類的科目），借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。 2、企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。答