根據《源泉扣繳管理辦法》第十條規定，在計算需代扣代繳稅款時應根據稅款負擔對象的不同進行分析對待：

1、稅款由境外非居民企業承擔,此時發票上的金額為含稅金額,按以下方式計算代扣代繳稅款：

扣繳增值稅稅額=含稅金額÷(1+6%)×6%，

扣繳企業所得稅稅額=含稅金額÷(1+6%)×企業所得稅稅率，

此時我們還應按照規定在主管地稅機關代扣代繳城建稅及教育費附加。

2、稅款由扣繳義務人負擔的,《源泉扣繳管理辦法》第十條規定，此情形下應將非居民企業取得的不含稅所得換算成含稅收入以后計算應扣繳的稅款：

含稅金額=不含稅金額÷（1-6%×城建及教育費附加率-企業所得稅稅率）×（1+6%），

扣繳增值稅應納稅額=含稅金額÷（1+6%）×6%，

扣繳企業所得稅稅額=含稅金額÷（1+6%）×企業所得稅稅率，

此外還應按照規定在主管地稅機關代扣代繳城建稅及教育費附加。

補充：代扣代繳企業所得稅納稅期限是如何規定的？

1、企業所得稅分月或者分季預繳。

2、企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

3、企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

5、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

6、代扣代繳所得稅，一定要在代扣代繳七日內上繳國庫。