交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值包括哪些內(nèi)容

來源：會計(jì)學(xué)堂實(shí)務(wù) 2020/06/10 3628人查看

精選回答

交易性金融資產(chǎn)=成本+/-公允價(jià)值變動。

交易性金融資產(chǎn)—成本科目是購入時的公允價(jià)值，其中不含手續(xù)費(fèi)、傭金和已公布未發(fā)放的股利或利息。

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動科目是資產(chǎn)負(fù)債表日因公允價(jià)值變動而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的變動。

擴(kuò)展知識：

1. 交易性金融資產(chǎn)出售時，賬面余額是不是包括交易性金融資產(chǎn)-成本科目，和交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動兩個科目？

2. 交易性金融資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些會計(jì)賬戶？交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值如何確定？交易性金融資產(chǎn)會計(jì)處理涉及哪些報(bào)表

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交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值問

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值主要包括購買時支付的對價(jià)，不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目。答
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么問

初始取得：借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值），應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利），應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息），投資收益（交易費(fèi)用），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（交易費(fèi)用可抵扣的增值稅），貸：其他貨幣資金等（支付的總價(jià)款）。答
購買交易性金融資產(chǎn)會計(jì)分錄問

初始確認(rèn)會計(jì)分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)-成本，應(yīng)收股利/利息，投資收益，貸：銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款。答
交易性金融資產(chǎn)的投資收益包括什么問

1、在初始投資環(huán)節(jié)，即1取得“交易性金融資產(chǎn)”時，所發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)記入到“投資收益”科目中。 2、在持有期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，應(yīng)就應(yīng)得的股利額作為應(yīng)收項(xiàng)目來反映，同時將其作為收益記入到“投資收益”科目的貸方。答
交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值計(jì)算公式問

交易性金融資產(chǎn)初始入賬價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額；取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入投資收益科目。即交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=支付價(jià)款-應(yīng)收利息。答