所得稅匯算清繳后怎么調(diào)賬

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/06/12 1341人查看

精選回答

所得稅匯算清繳后怎么調(diào)賬

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤，分錄如下，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤，分錄如下，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

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