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進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有哪些

來源: 會計學堂實務 2023/05/27 2420人查看
精選回答

進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有哪些

1、按照稅收法規(guī)定,進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的主要包括:

(1)異地銷售的增值稅;

(2)異地購進的增值稅;

(3)某日至某月增值稅抵扣范圍以外的費用;

(4)國家稅務總局《關于進一步推進增值稅抵扣政策的通知》(國稅函〔2016〕66號)第六條規(guī)定的增值稅抵扣范圍以外的費用;

(5)享受抵扣稅率優(yōu)惠政策的進項稅額。

拓展知識:

增值稅抵扣是指企業(yè)在般銷售商品、提供勞務時,可以將企業(yè)在購買原材料、購買商品、提供勞務時繳納的增值稅額,從收入總額中直接扣除,從而減少納稅費用,這種抵扣稱為增值稅抵扣。增值稅抵扣有兩種形式,一種是直接抵扣,另一種是季度應稅額減征。

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    進項稅額轉出的分錄是: 借:原材料等科目, 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出), 貸:應交稅費—未交增值稅。 借:應交稅費—未交增值稅, 貸:銀行存款。

  • 如何做進項稅額轉出會計分錄

    進項稅額轉出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況: (1)、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失; (2)、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借:庫存商品等(原材料、銷售費用), 貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)。

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